税の扱い

押さえるのは「控除」と「申告書」の2つだけです。

退職所得控除

退職一時金には勤続年数に応じた控除があり、勤続年数が長いほど控除額が大きくなります。また、一定の年数を超えると1年あたりの控除額が増える仕組みになっています。

実務上のポイント：

・勤続年数の端数は切り上げて計算されるのが一般的です（1年未満の端数を1年とする）
・障害が原因の退職では控除が加算される扱いがあります
・控除後の金額に対して、さらに軽減された計算が行われるのが原則です

具体的な金額は必ず勤務先または税理士に確認してください。本サイトでは金額の計算は行いません。

申告書の提出

会社から用紙が渡されるのが通常ですが、渡されないまま退職手続きが進むことがあります。退職金が出る場合は、自分から確認してください。

複数から受け取る場合

次のような場合、計算方法が変わることがあります。

・同じ年に複数の退職金を受け取る
・過去に退職金を受け取っている（一定期間内の場合、勤続年数の重複が調整されます）
・確定拠出年金を一時金で受け取る（退職所得として扱われ、上記の調整の対象になりえます）

ここは自己判断が難しい領域です。該当する可能性があるなら、受け取る前に税理士か税務署に確認してください。受け取った後では選び直せません。

確定申告が必要な場合

・申告書を提出しなかった（払い過ぎを取り戻すため）
・年の途中で退職し、再就職していない（年末調整が行われないため）
・医療費控除などを使う
・企業年金を分割で受け取っている（雑所得として申告が必要になることがあります）

年内に再就職しない場合、翌年の確定申告で税金が戻ることが多いので、源泉徴収票は必ず保管してください。

→ 退職後の給付と手続き

退職金の税は、受け取り方で変わります。一時金で受けるか年金形式で受けるかによって、控除の仕組みが別のものになります。→ 確定拠出年金の受け取り方／退職金の基本